尽职调查是管理人的重要工作之一，对债务人的财产状况进行调查，是《企业破产法》明确规定的管理人职责。尽职调查的详尽与细致与否会影响破产程序的走向和管理人的整体办理思路。

一、尽职调查的分类

1、从内容上划分，管理人对债务人企业的调查包括一般信息、财产状况、经营管理情况、涉诉涉执行案件等。

其中一般信息包括：工商登记资料、社保医保公积金信息、税务登记及缴纳信息、各类许可证书等；财产状况包括土地、房屋、车辆、机器设备、长期股权投资、知识产权、有价证券、应收账款等；经营管理情况包括业务经营情况、合同签订及履行情况、公司组织架构、职工债权情况等；涉诉涉执行案件包括正在进行中的或已办结、终本的各类诉讼、仲裁、执行案件。

2、从调查方式上划分，主要包括内部调查和外部调查。内部调查诸如通过接管查阅债务人各类证照、财务账册、合同、权属证书、案件资料及对相关责任人员询问记录等方式进行调查。外部调查主要是指通过向各主管机关、部门及金融机构申请调查等方式了解债务人企业情况，其途径又包括现场申请和网络途径调查。

本文主要分享以现场申请方式进行外部调查的一些经验，以供各位破产从业同仁共同探讨交流。

二、管理人现场申请进行外部调查可采取的申请方式

1、申请律师调查令

此种方式为执转破案件尽职调查常采取的方式，其优点在于律师调查令属于人民法院出具的具备法律效力的正式文书，一般机构和机关均认可其效力。但劣势在于申请调查令的手续相对复杂，需要管理人提交申请书，且调查内容和对象必须准确无误，这就要求管理人有一定的调查基础，并有可能根据调查结果需要进行多轮次申请。而且破产案件外部尽职调查普遍涉及众多机关机构，从申请到出具调查令周期较长，调查令如有错误，管理人不能直接修正，需要重新申请出具，可能会占用本就比较短的执转破案件办理时间。

2、以管理人工作人员身份

以此种方式开展尽职调查的前提是刻制管理人公章，实践中多数机构会要求查验律师证件，故建议采取此种方式进行调查的人员为执业律师，个别机构的调查可由实习律师或聘用人员进行。调查人员所持手续包括管理人授权委托书（可在委托书中载明查询依据、对象及内容）、破产受理裁定书、指定审理裁定书（如有）、指定管理人决定书、调查人员身份证复印件。另建议提前备好律师执业证复印件，以备查验。

此种方式本质上仍属司法查询范畴，特别对于金融机构，一般都默认为司法查询，并到相应专属窗口办理业务，调查人员也可直接说明司法查询性质，可能会适当减少叫号排队的等待时间。此种方式的优势在于手续简单，管理人可自行制作和变更，避免了调查令的复杂。但缺点在于，目前郑州地区部分机关机构尚缺乏破产尽职调查的经验，常出现不敢接收管理人手续或者需要多方请示、核实，故较为考验调查人员对于破产法，特别是管理人职责的理解以及现场的沟通应变能力。

3、以破产企业员工身份

以此方式开展尽职调查的基础在于管理人接管到债务人企业的印章、营业执照等相关手续，另可能需要法定代表人签字、相关责任人员配合提供信息等。

此种方式的优点在于手续简单，便于制作和变更，只要手续齐全，各机关机构基本上都能够配合调查。缺点在于大部分执转破案件都无法顺利完整交接，部分机构诸如银行，在尽调时多会询问银行开户办理人员姓名、电话、账户密码甚至要求现场电话确认，要求与系统登记信息一致等，可能会导致部分案件无法开展此类尽职调查。

以上三种方式各有利弊，建议各管理人根据案件不同情况，单独或综合采用。

三、不同调查对象针对性经验分享

1、工商信息

除通过天眼查、企查查等网络途径查询企业基础的工商登记信息外，破产案件一般要调查债务人企业全部工商档案资料。调取部门一般为企业所在地区政务服务中心市场监督管理局办事窗口，部分地区要求到市场监督管理局档案办公室。

通过调取工商档案重点查询内容为股东是否实缴出资（通过查询验资报告、股东会决议、公司章程等）、是否存在相关许可证书、是否存在股权质押和机器设备质押情况。

2、银行账户

查询银行账户一般应写明具体支行和银行账号，部分银行如中国建设银行可通过任一支行查询该公司名下所有建设银行账户信息，无需单列具体支行。

具体的银行账号一般有三个来源：①债务人公司相关财务人员提供；②查询执转破案件受理资料中人民法院《财产查询反馈汇总表》，但应注意部分法院查控系统显示的银行账号会比正确账号末尾多“_0、_1”等字符，填写申请书或委托书应注意删除，特别是申请调查令，如与系统账号不一致，部分金融机构不予接收，重新出具调查令，徒费时间；③向企业或任一开户行询问债务人企业基本户开户行，并在调查基本户信息时，要求调取债务人企业《已开立银行结算账户清单》，并与法院查控系统显示账号相比对，查缺补漏。对于2014年3月1日之前成立的企业，需通过查阅工商档案资料中的《验资报告》，确认其验资临时账户信息，并开展相应尽职调查，核实债务人股东出资情况。验资账户的调查各银行要求不同，相对复杂，难度较大，此处不再详细讨论。

银行账户查询重点在于银行账户基本信息（诸如开户时间、账户状态、账户性质、账户余额等）、从开户到查询日的交易流水（包含交易对手账户信息）及司法冻结信息。

3、土地、房屋信息

郑州市的土地、房屋信息查询一般在郑州市不动产登记中心，持企业相关手续，以员工身份可在不动产登记中心同时查询，但以管理人工作人员或调查令方式涉及司法查询的，不动产登记中心仅能查询土地的相关信息，房屋查询需到郑州法院执行查控中心（抬头为郑州市住房保障和房地产管理局）。部分地区可在政务服务中心窗口同时查询土地和房屋信息。如名下无土地信息，一般不动产登记中心不出具相关书面凭证。

土地和房屋的查询主要涉及登记信息、抵押信息和查封信息。在统计相关信息时，管理人应当注意部分机构出具的不动产清单中抵押或查封顺序，是按照登记时间距今由近及远排列，切莫弄错抵押或查封顺位。

4、车辆信息

郑州市区及周边县市的车辆查询均需前往郑州市公安局公安交通管理局机动车辆管理所。手续齐全，在一楼服务台取号后，前往二楼查询窗口，一般均配合调查。但不出具相关纸质材料，需提前备好纸笔进行记录。

车辆查询信息一般包括机动车所有权人、使用性质、初次登记日期、状态、号牌种类、号牌号码、中文品牌、车辆型号和相关查封信息。查封信息重点包括查封机关、查封日期、案号等。

5、社保、医保及税务信息

社保、医保信息查询主要是在各地区的政务服务中心，部分窗口对于查询手续的审核比较严格，且经常出现不出具纸质材料等情形。对社保、医保的查询重点在于确认账户开立机构、账户状态、是否欠缴费用等，如有欠费，需通知相关机构申报债权，要求债权申报时提供相应材料即可。

税务信息的查询主要在各税务局或税务分局主管科室，如法制股等。税务查询结果通常无法现场出具，建议管理人查询时携带债权申报手续一并提交，并留存办公电话及时跟进税务查询和债权申报进度。

6、征信报告

征信报告的查询需前往中国人民银行征信中心河南分中心，且必须持有加盖公司公章的专用查询手续，并携带营业执照原件现场核验。管理人持相关委托手续或法院调查令均无法查询。

征信报告查询的重点内容在于确认债务人企业是否存在相关金融借款、金融票证，并结合征信报告内容完善相关涉诉案件信息，对已知债权人名单进行查缺补漏。

四、补充说明

本文主旨重在经验交流，行文措辞以通俗易懂为先，抛砖引玉的一家之言，不能涵盖各类情况，如有遗漏错误，欢迎交流指正。